¿Qué hace N26 con mi información fiscal?

Este material ha sido preparado con fines exclusivamente informativos y no constituye, ni debe utilizarse como un asesoramiento fiscal, legal o contable.

N26 recoge tus datos principalmente por dos motivos: para cumplir con las reglas de «Conozca a su cliente» y por la obligación de comunicar a la agencia tributaria responsable. 

Como otras instituciones financieras, estamos obligados a recabar información fiscal relevante para identificarte a efectos fiscales. Esta información incluye principalmente tu nombre,  dirección de residencia, país o países de domicilio fiscal, número de identificación fiscal o su equivalente, así como el lugar y la fecha de tu nacimiento.

A continuación encontrarás información general sobre las definiciones de domicilio fiscal y el número de identificación fiscal.

Por lo general, una persona solo tiene un país de residencia (residencia en el país de vivienda o domicilio). Sin embargo, una persona puede residir en dos o más países a efectos fiscales. Esto se debe a que diferentes países aplican distintos criterios (formas de vinculación) para determinar la residencia (o domicilio) a efectos fiscales. Estos criterios pueden incluir, entre otros, la presencia física prolongada, la nacionalidad, la titularidad de la vivienda, etc. Si existe un convenio fiscal entre los países, las reglas en materia de arbitraje que suelen contener dicho convenio asignarán un domicilio fiscal a uno de los países involucrados.

Por ejemplo, si tienes un vivienda permanente en el país A y una residencia temporal en el país B, las reglas en materia de resolución de conflictos del convenio para evitar la doble imposición concluido entre el país A y B podrán estipular que eres residente fiscal en el país A en el que tienes una vivienda permanente en lugar de en el país B, en el que tienes una residencia temporal (la «vivienda permanente» se considera como una forma de vinculación más fuerte que la «residencia temporal»). El análisis para determinar el domicilio fiscal se basa en hechos y, si tienes dudas, tendrás que aclararlo con la tu agencia tributaria y/o asesor fiscal.

El Número de Identificación Fiscal (NIF) es una combinación única de letras o números que te ha asignado tu país de domicilio fiscal. El NIF te identifica a efectos de aplicar las leyes fiscales de tu país de domicilio fiscal. Los NIF también son útiles para identificar a los contribuyentes que invierten en otros países. Las especificaciones del NIF (es decir, el número de letras, números y su secuencia) son establecidas por la agencia tributaria de cada país. Aunque la mayoría de países emiten un NIF, hay algunos que no. 

El portal de intercambio automático de la OCDE (pestaña nueva) proporciona información útil sobre los NIF (especialmente dónde encontrarlos y sus especificaciones) emitidos por muchos países que participan en el intercambio automático de información fiscal. Pero si tienes alguna duda sobre tu NIF, lo más recomendable es que consultes con tu asesor fiscal o con tu agencia tributaria.

Como otras instituciones financieras, estamos obligados a comunicar periódicamente información fiscal a la agencia tributaria responsable. Dependiendo de tu IBAN, la agencia tributaria receptora puede ser la de Alemania, Italia, España o Francia.

Cabe destacar los informes que se llevan a cabo en virtud del Estándar Común de Comunicación (pestaña nueva) (ECR) y la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (pestaña nueva) (FATCA). Si eres residente fiscal en un país que aplica el ECR y/o de los EE. UU., la agencia tributaria beneficiaria intercambiará la información recibida de N26 con tu país de domicilio fiscal como parte de los procedimientos de intercambio automático de información en virtud del ECR y la FATCA.

Para que N26 cumpla con sus obligaciones de comunicación, especialmente en lo que respecta al ECR y la FATCA, necesitamos recopilar  información fiscal correcta y actualizada (la llamada información de autocertificación). La información de autocertificación incluye nombre, domicilio, país o países de domicilio fiscal, NIF y lugar y fecha de nacimiento. Si eres residente fiscal en EE. UU. (persona estadounidense), también debes proporcionar tu NIF estadounidense (pestaña nueva). A continuación, haz clic en este enlace (pestaña nueva) para leer más sobre la FATCA y qué debes hacer para determinar si eres una persona estadounidense. En el caso que si, debes proporcionarnos tu NIF estadounidense.

Estamos obligados a realizar inspecciones periódicas para garantizar que la información fiscal relevante almacenada en nuestro sistema es correcta (la denominada diligencia debida continua). Si la diligencia debida detecta inexactitudes, nos ponemos en contacto contigo para pedirte información exacta y actualizada.

Te recomendamos que consultes y actualices tu información fiscal relevante de forma periódica. No olvides que no hacerlo también puede afectarte directamente. Por ejemplo, la agencia tributaria podría imponer sanciones directamente. Para consultar y actualizar tus datos en tu app N26:

• Ve a Información de la cuenta > Información personal > Información fiscal
• Haz clic en «Añadir nuevo país fiscal», indica si eres Persona estadounidense y sigue las instrucciones.
• Para añadir un país fiscal adicional (si eres residente fiscal en más de un país), haz clic en «Añadir nuevo país fiscal» y sigue las instrucciones.
• Solo puedes eliminar el país fiscal actual tras añadir uno nuevo.

• Puedes consultar la información fiscal que tenemos actualmente accediendo a: Información de la cuenta > Información personal > Información fiscal
• En todo caso, tus datos personales se almacenarán de forma segura y solo se utilizarán para cumplir los requisitos del ECR, FATCA y similares.
• No podemos asesorarte sobre tu situación fiscal. Si tienes dudas, te rogamos que consultes con un asesor fiscal o con tu agencia tributaria.